今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)阴肖有哪几个生肖算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确(q阴肖有哪几个生肖uè)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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